制造业产能和产能利用率计算口径

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产能利用率是测算生产资源是否被充分利用的指标，是上市公司公示的关键性指标之一。产能利用率低会引起产能过剩的推测，产能利用率逐年上升结合毛利率的增长，则是募投项目增加产能的有力依据，产能利用率波动则会被关注生产环节是否产生变动因素。

本文列举了通常制造型公司的产能利用率测算思路。首先应该根据实际的产品生产工序，找到制约生产瓶颈的关键步骤，比如生产工序中的关键性生产设备、关键瓶颈工艺、人工组装耗时等。与此同时，产品是否具有高度定制化，批量生产化、系列零散化等等特点来找到最能体现生产成功的计算方式。通常来说，同时考虑了生产瓶颈和产品特点的测算方法，才能最有效的利用产能利用率数据，达到准确描述现阶段产能是否利用充分的目的。

另外，考虑到设备运作时间之外，生产设备的清理和维护、更换生产线时的清洗消毒步骤等环节对产能的影响，也是使设计产能更贴近真实情况的细节因素。考虑到此类额外因素，有利于降低设计产能虚高，进而导致产能利用率偏低的情况。

最后，如果按照常规计件、计工时、计机器产能等方法仍无法得出产能和产能利用率指标，则需根据产品和业务情况再做具体分析。

1. 量产类产品

1.1 个数计量
根据产品生产特点的不同，产能利用率的测算参照也会有所不同。一般来说，传统制造业的标准化量产产品，以“个”或“台”等明确单位为产量单位的情况下，产能利用率的测算方法不会作为被关注问题。但是产能利用率偏低，或者产能在报告期内波动较大的情况下，实际产能的情况依然会被关注。

1.2 关键瓶颈计量
标准件或定制量产件，根据生产过程中的瓶颈工艺决定产能利用率的计算标准。比如思柏精密（未过会）的主要产品为精密模具和基于精密模具制造的精密注塑产品。精密注塑件有“非标准、定制化”的特点，在前期设计、试模、试产及客户检验等工序后转入量产环节。在发行人对审核问询函的回复意见中披露，根据不同类别产品的生产瓶颈，注塑机的数量决定了精密注塑件的产能，EDM数量决定了精密模具的产能，基于机器台数和机器的理论工作时间等因素，可得出设计产能。

案例1 思柏精密

发审委问询问题：

结合精密注塑件、精密模具的生产过程、注塑机、EDM 等的使用方式、工艺环节、数量、运行时间，说明发行人精密注塑件、精密模具的产量与产能的关系，与注塑机数量、EDM 的数量、工作时间是否匹配。

附：公开披露信息

精密注塑件的工艺环节主要包括烤料、转模、成形调机、首件判定、 生产（注塑成形）、组立等，其中注塑成形主要通过注塑机将热塑性塑料或热固性塑料利用塑料成形模具制成各种形状的塑料制品，属于关键工序并涉及关键技术。

精密模具的工艺环节有模具结构设计、粗加工、 数控精加工、附属机加工、精修抛光等，其中数控精加工环节技术要求较高，采用的 EDM 能完成普通切削加工方法难以切削的材料和复杂形状工件，且不产生毛刺和刀痕沟纹等缺陷， 该工序是制约着公司模具产能的瓶颈工序。

（1）精密注塑件

注塑是发行人注塑成形的瓶颈工艺， 注塑机数量直接决定了精密注塑件的产能。报告期内，发行人精密注塑件产能利用率计算如下：

注：机器数量不为整数原因系部分注塑机为年中购买，注塑机数量参照其当年使用月数按比例折算为机器台数。报告期内发行人注塑机数量减少主要系逐年淘汰部分老旧设备。

（2）精密模具

EDM 为精密模具制造环节中的瓶颈工艺，EDM 数量直接决定了精密模具的产能。报告期内，发行人精密模具产能利用率计算如下：

注：机器数量不为整原因系部分 EDM 为年中购买，EDM 数量参照其当年使用月数按比例折算为机器台数。

综上，发行人精密注塑件、精密模具产能与产量关系的计算中考虑了精密注塑件及精密模具的生产过程、注塑机及 EDM 的使用方式、工艺环节、机器设备数量、运行时间等。发行人精密注塑件、精密模具产能与产量的关系与注塑机数量、EDM 的数量、工作时间匹配。

1.3 按工时计量
当发行人主要产品为电子零部件、精密结构件等制造套数大，产品系列和型号都众多的产品时。虽然同类别产品生产流程基本相同，但是由于不同产品种类的规格差异较大，采用工时计量法作为产能利用率的依据，比个数计量更具说服力。例如华之杰（未过会）主要产品为电动工具的智能开关、智能控制器、无刷电机、精密结构件等，以及消费电子的精密结构件、开关等。虽然发行人在招股书中，未披露基于产品计数的年产量，但是通过招股书中披露的主要产品的竞争对手情况，例如智能开关“山东威达作为世界钻夹头行业的龙头企业，拥有年产5000万件钻夹头的生产能力；子公司上海拜骋拥有年产3000万只电动工具开关及电池包的生产能力。“；智能控制器“2019年，和而泰智能控制器产品产量达1.1亿个，实现销量1.09亿个，电动工具智能控制器产品实现营业收入5.05亿元。”；无刷电机“2019年，康平科技拥有电动工具用电机产能1285万套，电动工具用电机销量达1327.65万套，电动工具用电机销量达1327.65万套，实现销售收入4.71亿元”等数据可得知，发行人的产品系列为生产数量多，平均产品价值小的量产化产品。发行人在公开披露信息中，对采用工时计量法测算产能的合理性。

案例2 华之杰

附：公开披露信息

报告期内，公司的主要产品包括应用于电动工具的智能开关、智能控制器、无刷电机、精密结构件，以及应用于消费电子的精密结构件、开关等。发行人同一大类产品的生产流程基本相同，但各大类产品均含有数十种或数百种型号的具体产品。由于产品种类较多、规格差异较大，以件或个数为单位衡量公司各大类产品的产能并不能直观的反映发行人的产能情况，因此，发行人通过比较主要产品的理论工时和实际工时的方式说明公司的产能利用率情况。

1.4化工或化学制品产品线
对于主营业务为化工产品等技术门槛低，生产过程是通过物理混合完成的产品类型，一般不会被重点关注产能利用率的计算方法，如呈和科技（已过会）在招股书中描述了产品的大致物理混合流程。但是诸如制药等拥有多种产品生产线，产品为化学制品，并多线共用的化学制造类企业，如拓新药业（未过会）的问询问题就关注了共线产品的产能利用率计算依据。

案例3 呈和科技

成核剂复合产品和合成水滑石复合产品加工过程中，公司先加工生产成成核剂和合成水滑石单剂产品， 然后与其他助剂产品（非公司自产的单剂产品，如抗氧剂、润滑剂、分散剂等）一同加工成成核剂复合助剂与合成水滑石复合助剂。上述生产过程先占用成核剂与合成水滑石生产线产能，再占用复合助剂生产线的产能。对于 NDO 复合助剂， 则仅占用公司复合助剂生产线产能。

案例4 拓新药业

发审委问询问题：列示各期三类车间所对应的产品生产情况，说明涉及共线车间、多功能车间主要产品的产能利用率计算方法；结合各期公司生产线的变动情况，说明固定资产中用于生产的主要机器设备的具体用途，与产能、产量、生产经营规模是否匹配。

附：公开披露信息

发行人的原料药产品均安排在专用车间生产，具有较大产量的中间体产品均安排在专用车间或共线车间生产。

产品产能是指基于现有的生产设备，按照特定的生产工艺，在人员、原辅材料、辅助设施等均能满足的条件下组织产品满负荷生产，在一定的时间区间内所能生产出的理论产量，其计算公式为：产品产能=日投料量*收率*年度满负荷生产天数。

对于共线车间，主要以一种产品的生产为主，在该产品不进行生产时适当安排其他产品的生产，可以假设共线车间仅生产此种主要产品计算其产能及产能利用率。从上述表格中发行人两条共线车间的产品产量看，共线车间产品产量未出现大幅下滑，产能利用率较高。

2. 定制产品：控制生产核心环节
产品生产环节涉及多个环节，一般用生产工艺核心环节的产能利用率来反映公司整体的产能利用率。在选择计算方式时也应参考行业惯例、公司主营业务特点等差别因素，比如2020年受疫情影响开工时间延后，总计工作天数是否也需按实际情况修改。博俊科技的主营业务为汽车零配件冲压、商品模及注塑业务，定制产品较多。发行人在计算产能利用率时选择了主要生产设备的冲压次数作为计量单位，采用此类方式计算产能利用率的安利还有金鸿顺、常青股份等。

案例5 博俊科技

附：公开披露信息

根据行业惯例及公司主营业务特点，一般用生产工艺核心环节之冲压的产能利用率来反映公司整体的产能利用率。

公司产品多系客户定制，产品系列较多，规格、大小各有不同，且差异较大，实际冲压产品数量受到模具大小及零件规格共同影响，故冲压产品的生产件数无法直接合理反映出公司的实际产能。

由于存在设备功率、部件行程等的限制，设备的冲压频率和次数存在理论上限。设备的冲压频率主要受到模具大小的影响，即模具越大越重，设备的转速等越慢，同时在供料、取件、更换大型模具等工序上也需要更多的间隔时间，单次冲压平均需要的总体时间越多。而企业总体的可生产时间相对是固定的。因此，相较于波动性较大的零件产出数量，理论冲压次数的确定需考量的变量较少，且与企业整体生产情况的关联性更强，将理论冲压次数用于衡量公司实际生产能力更具合理性。

博俊科技也说明了报告期内设计产能的波动原因。2018年的理论冲压次数为17241.48万次，2019年的理论冲压次数为13447.83万次。19年较18年理论冲压次数下降，是由于发行人19年承接了更多大型零件业务，由于生产特性导致在冲压环节比小零件花费时间更多，因此根据实际情况对设计产能做出调整。

案例6 星源卓镁

星源卓镁（未过会）生产的压铸产品中，压铸成型及精加工为其主要生产工序，因此将这两个主要工序列为计算产能利用率的关键指标。

附：公开披露信息

公司压铸产品的生产工序包括压铸成型、后道处理、精加工、表面处理及检验包装等，其中压铸成型及精加工为公司最主要的生产工序， 两个环节的产能及产量如下：

①压铸成型环节

由于压铸产品的规格、大小、重量以及对应模具的模腔数各有不同，同样吨位的压铸机相同时间内生产不同型号压铸产品的产量（件数）存在较大差异，而同一台设备往往用于生产多种型号产品。因此，公司压铸成型环节的产能以压铸机台数*理论压铸天数（考虑休假因素以全年300天计算）替代，产量以实际开工压铸机台数*实际开工天数替代。注：2020 年 1-6 月产能扣除了春节假期天数及疫情停工天数影响。

②精加工环节

报告期内，公司产成品的生产能力主要受精加工环节的设备产能限制。公司压铸产品由于加工难度及精度要求不同导致不同型号压铸产品所需的加工工时各有差异，精加工环节的产能主要取决于各精加工设备的工时使用情况，因此精加工环节产能以精加工设备可使用的理论工时替代，理论工时=公司当年加工中心设备数量（当月新增设备在次月计入产能）*全年300天（考虑休假因素）*每天加工22小时（考虑设备运转期间的维护、保养以及加工不同种类产品之间的调整、检测、准备等时间）；产量以产品生产实际耗用工时替代，耗用工时=各产品产量*（标准机加工工时+人工操作时间）。

3. 组装依赖人工环节
当生产瓶颈主要在人工组装环节时，员工的生产工时是得出产能利用率的主要依据。

案例7 民爆光电

附：公开披露信息

由于机器设备的生产能力高于人工组装的生产能力，而成品组装的复杂程度高于成品包装，因此各环节的生产能力为：灯板制造效率最高，电源制造和成品包装次之，成品组装效率最低。商业照明产品的生产瓶颈在成品组装环节

公司的产能以成品组装能力作为计算基础，根据组装环节各产品系列实际配置人员数量、实际加班生产工时、实际排产组装效率与生产线最大配置人员数量、标准生产工时和最佳组装效率之间的比值，通过实际产量计算出预计产能，各系列产品的计算产能加总取得最终产能。计算情况如下：

工业照明产品的制造工艺分为灯板制造、成品组装和成品包装三大环节，其中灯板制造以锡膏印刷机、SMT贴片机和回流焊等设备生产为主；成品组装和成品包装是通过生产线以人工组装生产为主。

由于机器设备的生产能力高于人工组装的生产能力，而成品组装的复杂程度高于成品包装，因此各环节的生产能力为：灯板制造效率最高，成品包装次之，成品组装效率最低。工业照明产品的生产瓶颈也在成品组装环节

公司的产能以成品组装能力作为计算基础，根据组装环节各产品系列实际配置人员数量、实际加班生产工时、实际排产组装效率与生产线最大配置人员数量、标准生产工时和最佳组装效率之间的比值，通过实际产量计算出预计产能，各系列产品的计算产能加总取得最终产能

综上，公司商业照明和工业照明产品的产能以万套取整作为估计，得到的产能利用率。公司产能利用率超过100%，是由于公司承接的订单量较大，主要依靠员工加班组装产品以满足客户需求，加班工时高于标准生产工时，导致实际产量高于预计产能所致"

4. 综合性指标：产能利用率无法描述的情况
根据不同的产品特性，也存在一些传统意义上的产能利用率不能描述的类型。比如说先惠技术（688515）的主要产品为智能自动化装备与工业制造数据体统。根据披露信息，此类产品以生产线个数为统计单位，且都为非标大中型成套设备，每个产品都需根据客户要求独立生产设计和规划。不同项目的情况差异巨大，因此不存在“产能利用率”的概念。发行人在披露信息中心列出了具体的生产线、单机设备产量、产销数据等情况。

案例8 先惠技术

附：公开披露信息

智能自动化装备按项目性质分类，可分为生产线、单机、项目改造和工装夹具。项目改造和工装夹具均不存在产销率概念。公司生产线、单机设备和工业制造数据系统的产量、销量和产销率情况如下：

该种处理方式得到了监管机构的认可，但是仍需进一步解释，基于产能利用率和募投项目为基础的，新增产能的消化措施。在问询函中，发行人对虽然无法正面描述产能利用率，但是可以给出侧面生产资源充分利用情况的进一步说明。

发审委问询问题：结合公司产能利用率、募投项目建设时间和达产时间安排、市场需求变化等情况，有针对性地分析披露发行人募集资金项目的新增产能消化措施

附：公开披露信息

公司主要产品为智能自动化装备与工业制造数据系统，每台/套产品均为根据客户订单个性化设计、集成的非标生产设备。公司不同项目对应台/套产品在工艺复杂度、产品单价、投入工时等方面差异较大，公司主要产品不存在传统意义上的“产能利用率”的概念。

虽然无法计算公司目前产能利用率，但报告期内，公司收入规模、生产人员数量、机械设备投资、在手订单规模均处于增长状态，公司生产资源处于高速运转状态。报告期各期，公司营业收入、生产人员数量、机械设备投资额及在手订单规模如下：