投行考试中心

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

答案解析：

参考答案：A

您的答案：

答案解析：

Ⅰ项，资产负债表日后期间发现报告期会计差错属于资产负债表日后调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，漏记固定资产折旧费用应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”；Ⅱ项，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额；Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，该事项列报2016年度财务报表时，应调增2016年的管理费用100万元，调减利润100万元，调减应交所得税25万元，调减盈余公积：75×15%＝11.25（万元），调减年末未分配利润：75-11.25＝63.75（万元）。

参考答案：A

您的答案：

答案解析：

Ⅰ项，资产负债表日后期间发现报告期会计差错属于资产负债表日后调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，漏记固定资产折旧费用应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”；Ⅱ项，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额；Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，该事项列报2016年度财务报表时，应调增2016年的管理费用100万元，调减利润100万元，调减应交所得税25万元，调减盈余公积：75×15%＝11.25（万元），调减年末未分配利润：75-11.25＝63.75（万元）。

参考答案：E

您的答案：

答案解析：

Ⅰ、Ⅱ两项，根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》第1条，发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月。发行人及保荐机构应当在中国证监会第二次书面反馈意见、告知函发出之日起30个工作日内提交书面回复意见，30个工作日内未提交的，发行监管部门将视情节轻重对发行人及保荐机构依法采取相应的措施。 Ⅲ、Ⅴ两项，根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》（2017年修订），保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料。发审会前，发行人及其保荐机构无需根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料。

参考答案：E

您的答案：

答案解析：

Ⅰ、Ⅱ两项，根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》第1条，发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月。发行人及保荐机构应当在中国证监会第二次书面反馈意见、告知函发出之日起30个工作日内提交书面回复意见，30个工作日内未提交的，发行监管部门将视情节轻重对发行人及保荐机构依法采取相应的措施。 Ⅲ、Ⅴ两项，根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》（2017年修订），保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料。发审会前，发行人及其保荐机构无需根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料。

参考答案：A

您的答案：

答案解析：

Ⅲ、Ⅳ选项错误，暂停上市后恢复上市、退市后重新上市的股票，恢复上市或重新上市首日不设涨跌幅限制。

参考答案：A

您的答案：

答案解析：

Ⅲ、Ⅳ选项错误，暂停上市后恢复上市、退市后重新上市的股票，恢复上市或重新上市首日不设涨跌幅限制。

参考答案：C

您的答案：

答案解析：

上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：（1）最近1年财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告，Ⅱ选项不构成障碍；（2）最近1年财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；（3）上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；Ⅲ、Ⅳ无中生有。

参考答案：C

您的答案：

答案解析：

上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：（1）最近1年财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告，Ⅱ选项不构成障碍；（2）最近1年财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；（3）上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；Ⅲ、Ⅳ无中生有。

参考答案：B

您的答案：

答案解析：

根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》具体分析如下： Ⅰ、Ⅲ两项，第15条规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。 Ⅱ项，第14条规定，如公众公司就本次重大资产重组首次召开董事会前，相关资产尚未完成审计等工作的，在披露首次董事会决议的同时应当披露重大资产重组预案及独立财务顾问对预案的核查意见。 Ⅳ项，第19条规定，公众公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准。中国证监会受理申请文件后，依法进行审核，在20个工作日内作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。 Ⅴ项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计年度。

参考答案：B

您的答案：

答案解析：

根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》具体分析如下： Ⅰ、Ⅲ两项，第15条规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。 Ⅱ项，第14条规定，如公众公司就本次重大资产重组首次召开董事会前，相关资产尚未完成审计等工作的，在披露首次董事会决议的同时应当披露重大资产重组预案及独立财务顾问对预案的核查意见。 Ⅳ项，第19条规定，公众公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准。中国证监会受理申请文件后，依法进行审核，在20个工作日内作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。 Ⅴ项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计年度。