1)、将现金资产中预计无法收回的资产小计6,779万元(应收账款5,302万元+其他应收款1,477万元)剥离;
2)、将非现金资产中的问题资产小计30,288万元(交易性金融资产223万元+其他流动资产89万元+长期股权投资29,169万元+固定资产807万元)剥离;
3)、将负债中与上述剥离资产直接相关的借款类负债小计12,020万元(其他应付款7,000万元+长期借款520万元+长期应付款4,500万元)剥离;
4)、暂时保留保障分公司及其他改制拨入起到赡养职责的专项应付款(后者现报表中在资本公积中核算)待挂牌完成后剥离;
5)、上述剥离资产和负债抵减后小计25,047万元(现金资产6,779万元+非现金资产30,288万元-剥离负债12,020万元)。其中,由于非现金资产中固定资产对应的房屋建筑物和土地需要出具评估报告,我们应考虑其适当的评估增值,故我们建议盈顺路房产及三座车站等置换入的资产公允减值应在25,000亿以上较为妥当。
以下为以贵公司2014年3月31日财务账为出发点,模拟贵公司资产剥离后,并置入相关房产后的效果报表:
注:上述模拟的假设情况为置换入的资产公允价值与剥离出的打包资产完全一致;此外,上述模拟未考虑资产置换产生的青浦资产需要交纳的契税,及如债务重组如为利得情况下需要交纳的所得税。此外,我们仍提醒贵方注意,置换入的资产公允价值大幅增值的情况下拨付方可能产生的营业税、契税及土地增值税。
各位领导如对上述模拟有任何补充,或有其他建议可随时与我方联系!
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